Общая тенденция по обязательным взносам в Фонд социального страхования (ФСС) и пенсионным отчислениям (ПФР) — значительный рост ставок. До 2013 года они увеличивались медленно, а в 2013 году составили 33 тыс. руб. против 14 тыс. в 2012-м. В связи с закрытием множества предприятий малого и среднего бизнеса в 2014–2015 годах взносы сильно не поднимали. Однако тенденция сохранилась: рост наблюдается практически ежегодно. В период с 2007 по 2008 год страховые взносы увеличились в четыре раза — с 1848 до 7274 руб. В 2015-м они составили 22 200 руб. при доходе до 300 тыс. руб. в год. В 2020 году необходимо заплатить порядка 32 448 рублей в ФНС (пенсионные отчисления) и 8426 руб. в ФНС (на обязательное медицинское страхование). На пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ необходимо доплатить с доходов, превышающих 300 000 руб. за 2020 год один процент от суммы до- ходов, превысивших 300 000 руб. При этом сумма всех платежей ограничена законодательно и равняется 259 584 руб.

Есть две основные системы налогообложения — общая (традиционная) и упрощенная. Общая имеет значительные недостатки, среди которых важнейший — обязанность вести бухгалтерию в полном объеме. Налог на прибыль составляет 20 % от разницы доходов и расходов либо 13 % с прибыли. Также платится на- лог на имущество организаций (если таковое имеется). Ставка НДС — 18 % с суммы проданных товаров или услуг, при этом налог на добавленную стоимость, уплачиваемый поставщикам, уменьшается. Общая система налогообложения не слишком удобна для начинающего предпринимателя: она предполагает оптовые закупки у юридических лиц и ИП, сделки с которыми подтверждаются документально.

Упрощенная система налогообложения (УСН) более выгодна начинающим предпринимателям. Здесь можно выбрать один из двух объектов налогообложения — то, с чего платится на- лог: доходы (налоговая ставка — 6%) и доходы минус расходы (около 15%).

Объект налогообложения — это прибыль или доход, с которого надо платить налог.

Данный раздел поможет выбрать объект налогообложения при общей и упрощенной системе. Фиксированный налог с доходов удобен, если значительную часть бизнеса составляют услуги.

Например, если ваш магазин дает консультации по оценке и ремонту изделий, а также если вы сдаете помещения в аренду или субаренду. Как правило, объект налогообложения «доходы» используют в антикварном, книжном и букинистическом бизнесе. Выбирать его выгодно, если:

• объем ваших расходов менее 40–60 %;
• расходы сложно подтвердить документально;
• у вас высокие наценки;
• значительный доход бизнесу приносят услуги;
• у вас незначительные расходы на транспорт и перевозки;
• вы не планируете в ближайшее время дорогостоящие покупки на организацию (автомобиль, помещение и т. п.).

Фиксированная ставка также полезна, если вы не хотите плотно общаться с налоговыми инспекторами: они с удовольствием поверят в высокий доход, а расходы придется доказывать.

Применять объект налогообложения «доходы минус расходы» стоит в следующих случаях:

• у вас большие расходы;
• наценки на товары минимальны;
• расходы легко подтвердить документально;
• вы не продаете услуги;
• вы готовы доказывать налоговой, что у вас имеются расходы;
• если вы планируете дорогостоящие покупки на организацию (машины, электроника, расходные материалы).

Как зарегистрировать ИП или ООО

Создать ИП или ООО можно, обратившись в специализированный налоговый орган, который осуществляет регистрацию и закрытие налогоплательщиков. Найти его координаты легко, если обратиться к поисковику или в ближайшую районную налоговую инспекцию с соответствующим вопросом. Опираясь на собственный опыт открытия и ликвидации бизнес-единиц, рекомендую до начала процедуры приобрести бесплатную дебетовую карточку без абонентского обслуживания в ближайшем офисе Сбербанка. Открытие ИП обойдется в 800 руб. (госпошлина), ООО — 4000 руб. (госпошлина). Заявление можно за- полнить на сайте налоговой, далее вам предложат оплатить государственную пошлину — онлайн или по квитанции.

Настоятельно советую делать все через сайт ФНС: в большинстве налоговых органов клиенты онлайн-регистрации выводятся в отдельную очередь, в которой почти не бывает долгого ожидания — в нашей стране немногие отваживаются регистрировать ИП или ООО через интернет. Срок регистрации — от одного до трех рабочих дней, в процессе вам предложат выбрать коды экономической деятельности. Нужно брать коды тех видов, которыми вы будете и/или планируете заниматься. Открытие расчетного счета занимает от одного до пяти дней и обходится от 500 до 1500 руб. (в зависимости от стоимости данной услуги в банке). Во многих кредитных учреждениях для открытия расчетного счета требуют печать (300–750 руб., от одного до трех дней).

Рекомендуется провести мониторинг банковских тарифов на операции с расчетным счетом и ежемесячную комиссию. Средняя абонентская плата — от 350 до 700 руб., некоторые банки не взимают ее, если счетом не пользуются (например, если не было операций один-два месяца). Также полезно ознакомиться с онлайновым клиентом банка — на предмет удобства и отдельной стоимости подключения. Не стоит открывать расчетный счет, в нем нет необходимости! Самые низкие тарифы для ИП с небольшим оборотом — в «Тинькофф банке» (плюс наиболее высокая скорость обслуживания). Довольно быстро расчетный счет открывают в «Альфа-Банке». Стоимость действующих банковских тарифов доступна на специализированных ресурсах и сайтах банков.

Когда нужно регистрировать фирму? Вопрос регистрации стоит перед теми, кто осуществляет деятельность только в интернете. Поскольку офлайновой точке продаж товаров или услуг без регистрации не обойтись, вопрос «быть или не быть?» актуален для интернет-предпринимателей, которые по умолчанию могут обойтись без регистрации, особенно на начальном этапе. Определенно не следует регистрироваться до получения первой прибыли — граждане имеют на это право.

Toregornottoreg? Thatisthequestion.

Фактически в деятельности без регистрации всего два плюса — определенная экономия времени (не нужно сдавать отчетность, регистрироваться, получать электронную цифровую подпись) и незначительная экономия средств (на обязательных платежах и отчасти на налогах).

Однако ведение бизнеса без открытия ИП или фиксирования иной организационно-правовой формы во многих случаях не оправданно. В области предпринимательской деятельности, связанной с продажей товаров через интернет-магазин, серьезным минусом является отсутствие возможности использовать разные платежные системы с автоматической оплатой, которые не работают с физическими лицами. Вы также не сможете заключить выгодные агентские и партнерские договоры, соглашения со службами доставки, грузоперевозчиками, «Почтой России». Значительная часть крупных поставщиков и оптовиков не работает с физическими лицами. Естественно, граждане без статуса ИП не могут иметь соответствующий расчетный счет, ИНН и ОГРН, а также печать. Хотя многие крупные клиенты и партнеры по бизнесу заключают договоры с физическими лицами. Следует учитывать и тот факт, что за ведение предпринимательской деятельности без регистрации предусмотрены санкции в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях, Налоговым кодексом РФ (в части ухода от уплаты налогов), Уголовным кодексом РФ (в части причинения крупного ущерба). Существенным недостатком работы без регистрации, кроме вышеперечисленного, является отсутствие возможности выставить полноценный счет для оплаты. Данное ограничение снижает количество заказов при работе дропшиппингом: серьезных гарантий исполнения обязательств вы предоставить не можете, в то время как у любого ООО есть юридический адрес, реквизиты и имя на рынке. Плюс к тому большинство самых выгодных тарифов сотовой связи номеров 8-800 физическим лицам не предоставляется. Наконец, работая без регистрации, вы не можете брать кредиты на развитие бизнеса, работать с маркетплейсами и т. д.